Wie oft können Sie geschäftliche Verluste bei Ihren Steuern hinnehmen?

Der Internal Revenue Service hat keine strengen Regeln dafür, wie oft ein Unternehmen einen Verlust deklarieren darf, aber der Missbrauch von Geschäftsverlustabschreibungen hat den IRS veranlasst, Prüftechniken zu entwickeln, um festzustellen, ob ein Unternehmen tatsächlich ein gewinnorientiertes Unternehmen ist oder nicht. Wenn Ihr Unternehmen mehr Verluste als Gewinne seit Jahren verzeichnet, können Sie daher vom IRS einen genaueren Blick darauf werfen, ob Sie ein legitimes Unternehmen betreiben, das auf der so genannten Hobby-Verlust-Regel basiert. Es gibt zusätzliche Faktoren, die bestimmen, ob aufeinanderfolgende Geschäftsverluste zu einer Untersuchung oder Prüfung führen.

Hobby-Verlust-Regel

Im Grunde unterscheidet die Hobbyverlustregel zwischen einer Hobby- und einer gewinnorientierten Tätigkeit, wenn das Unternehmen in drei der letzten fünf Jahre einschließlich des laufenden Steuerjahres einen Gewinn erzielt. Für Unternehmen, die sich mit Zucht-, Schau-, Trainings- oder Rennpferden befassen, ist der Test in zwei der letzten sieben Jahre ein Gewinn.

Das bloße Zeigen eines Verlusts für mehr als zwei der letzten fünf Jahre betrachtet Ihr Unternehmen nicht automatisch als Hobby. Dies kann zu einer genaueren Überprüfung durch das IRS führen, z. B. zu einem Telefonanruf oder einem Brief, in dem Sie nach spezifischen Unterlagen gefragt werden, um Ihre Position zu belegen, oder sogar zu einem Besuch Ihres Geschäftssitzes. Ein Audit kann geplant sein oder nicht, aber es ist selten der erste Schritt in einer Untersuchung.

Abzüge von Hobby- und Geschäftsverlusten

Während viele Hobbys Einnahmen generieren, besteht der wesentliche steuerliche Unterschied zwischen einem Hobby und einem Unternehmen darin, dass Sie einen Unternehmensverlust zum Ausgleich anderer zu versteuernder Einnahmen verwenden können, aber Sie können Hobbykosten nur bis zur Höhe des Einkommens abschreiben, das Sie erhalten.

Beispiel: Sie stellen Quilts her und verkaufen sie gelegentlich. Letztes Jahr haben Sie 2.000 US-Dollar für Quilten ausgegeben und fünf Quilts hergestellt, von denen Sie zwei für insgesamt 500 US-Dollar verkauft haben. Wenn Quilten aus steuerlichen Gründen ein Hobby ist, können Sie 500 US-Dollar von den Einnahmen aus Quilten abziehen. Wenn Sie jedoch einen Schedule C für ein Quiltgeschäft einreichen, in dem Sie beabsichtigten, alle von Ihnen hergestellten Quilts zu verkaufen, sind Sie berechtigt, den Gesamtbetrag abzuschreiben, der für Lieferungen von Quilts ausgegeben wurde, die verkauft werden sollen, wodurch ein Verlust von 1.500 USD gegenüber anderen entsteht Einkommen auf Ihrem Formular 1040 gemeldet.

Schlüsselfaktoren

Die internen Einnahmen bestimmen unter anderem anhand dieser Faktoren, ob es sich bei einem Unternehmen um ein Unternehmen oder ein Hobby handelt: Zeitaufwand für die Tätigkeit, Abhängigkeit von den Einnahmen aus der Tätigkeit, sonstige Einnahmen, die außerhalb der Tätigkeit erzielt werden, ausreichende Kenntnisse und Hintergrundkenntnisse für die Durchführung eines Auftrags Geschäft in der Tätigkeit und Grund für Geschäftsverluste.

Für die meisten legitimen Unternehmen sind diese Faktoren einfach zu beweisen, wenn sie vom IRS in Frage gestellt werden. Führen Sie genaue Aufzeichnungen über alle Ausgaben, insbesondere über Ausgaben, die dazu dienen, Ihr Unternehmen von einem Hobby abzuheben, das dieselbe Tätigkeit ausübt, z. B. Werbung und Marketing, Weiterbildung in Unternehmensführung oder Ihre Geschäftstätigkeit.

Geschäftseinheit

Die rechtliche Struktur Ihres Unternehmens ist wichtig. Die Hobby-Verlust-Regel und die damit verbundenen Anforderungen zum Nachweis, dass ein Unternehmen gewinnorientiert tätig ist, gelten für Einzelpersonen, Personengesellschaften, Trusts und S-Unternehmen. Es gilt nicht für C-Unternehmen. Eine Erklärung für die Unterscheidung könnte sein, dass die Rechtsform und die steuerlichen Anforderungen von C-Körperschaften es weniger wahrscheinlich machen, dass sie von der gleichen Art der Steuervermeidung wie andere Unternehmen profitieren, da der Verlust nicht auf die anderen Einkünfte des Eigentümers abgeschrieben werden kann. Diese zusätzlichen Anforderungen für eine C-Gesellschaft weisen auch auf eine höhere Wahrscheinlichkeit hin, dass das Unternehmen eine gewinnorientierte Tätigkeit ausübt.

Strafen

Falls der Internal Revenue Service feststellt, dass Ihr Unternehmen nur ein Hobby ist, müssen Sie Ihre Steuererklärungen für die betreffenden Jahre ändern. Sie müssen eine allfällige Steuerunterdeckung aufgrund der Umgliederung der Tätigkeit zuzüglich der nicht zugelassenen Verluste gegenüber den sonstigen Einkünften zahlen.

Eine zusätzliche Strafe in Bezug auf die Genauigkeit in Höhe von 20 Prozent der Unterzahlung wird wegen Fahrlässigkeit oder Missachtung der Vorschriften und / oder einer erheblichen Untertreibung der Einkommensteuer verhängt. In einigen Fällen kann die Strafe bis zu 40 Prozent für falsche Bruttobewertungsangaben betragen, definiert als Unterzahlung von Steuern in Höhe von 5.000 USD oder mehr und 10.000 USD für Unternehmen.