Rechnungslegungsgrundsätze und allgemeine ethische Finanzstandards

Wirtschaftsprüfer und Finanzfachleute müssen sich an ethische Standards halten, die regeln, welche Art von Geschäft sie betreiben, wem sie dienen und wie sie ihre Fähigkeiten einsetzen. Ethische Standards werden weitgehend von professionellen Buchhaltungs- und Finanzorganisationen und dem Financial Accounting Standards Board festgelegt. Kleinunternehmer, die planen, ihre eigenen Buchhaltungsdienstleistungen zu erbringen oder Buchprüfer einzustellen, sollten die Rechnungslegungsgrundsätze und die allgemeinen finanziellen ethischen Standards kennen, damit sie einen positiven Ruf für ihr Unternehmen aufrechterhalten können.

US-amerikanische allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze

Die vom FASB festgelegten, allgemein anerkannten US-Rechnungslegungsgrundsätze sind Standards, die bestimmen, wie Wirtschaftsprüfer in den USA ihre Berichte führen und formatieren. Buchhaltungsunterlagen müssen aus Transparenzgründen von mehreren Personen außerhalb der Organisation eingesehen werden. Wenn jedes Unternehmen seine eigenen Bilanzierungsmethoden erstellen würde, wäre der Vergleich von Abschlüssen ineffizient und das Ausblenden von Informationen einfacher. Nach Angaben des FASB erkennen Unternehmen wie die US Securities Exchange Commission und das American Institute of Certified Public Accountants die Befugnis des FASB an, Standards zu setzen.

Kompetenz

Berufsverbände wie der Verband der Finanzfachleute und der Verband der Wirtschaftsprüfer und Finanzfachleute, die als einer der wichtigsten ethischen Standards für Finanzfachleute gelten, müssen diese Kompetenz aufrechterhalten. Um kompetent zu sein, müssen Wirtschaftsprüfer und Finanzfachleute nicht nur eine Ausbildung und Praxis haben, die sie auf ihre Positionen vorbereitet, sondern sie müssen diese Ausbildung auch fortsetzen, indem sie neue Informationen erlernen, die ihre Praktiken beeinflussen können. Sie müssen sich unter anderem über GAAP auf dem Laufenden halten. Das American Institute of CPAs stellt in ähnlicher Weise fest, dass Finanzfachleute ehrlich sein und Integrität zeigen müssen.

Objektivität

Der Verband der Wirtschaftsprüfer und Finanzfachleute und das American Institute of CPAs erklären, dass Wirtschaftsprüfer objektiv sein müssen, um Interessenkonflikte zu vermeiden. Sie dürfen zum Beispiel keine Buchhaltungsdienstleistungen für Unternehmen erbringen, an denen sie ein berechtigtes Interesse haben. Auch wenn sie sich objektiv verhalten können, würde die Arbeit für ein Unternehmen, das zum Beispiel einem Verwandten gehört, nicht objektiv erscheinen und könnte Zweifel an der Wirtschaftsprüfung aufkommen lassen die Absichten des Finanzprofis. Obwohl es manchmal nicht möglich ist, Interessenkonflikte zu vermeiden - wie im Fall eines Familienunternehmens - warnen alle Verbände von Finanzfachleuten vor unlauteren Praktiken, wie der Manipulation von Aufzeichnungen, um ein vorbestimmtes Ergebnis anzuzeigen.

Vertraulichkeit

Bei der Arbeit mit Finanzinformationen eines Kunden haben Finanzfachleute Zugriff auf viele persönliche Informationen. Dies beschränkt sich nicht nur auf Finanzinformationen, sondern umfasst auch die Namen und Kontaktinformationen der Mitarbeiter sowie die Namen und Standorte der Unternehmen, mit denen das Unternehmen Geschäfte tätigt. Nach ethischen Standards sind Finanzfachleute verpflichtet, diese Informationen geheim zu halten, es sei denn, sie werden von einem Gericht zur Offenlegung aufgefordert. Laut der Vereinigung der Wirtschaftsprüfer und Finanzfachleute dürfen Finanzfachleute diese Informationen auch nicht verwenden, um „unethische oder illegale Vorteile“ zu erlangen.

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