Was ist eine steuerpflichtige Ausgabe?

Der Internal Revenue Service erhebt Steuern vom Einkommen - ein absichtlich breiter Begriff. Wenn eine Person Geld oder einen anderen Wertgegenstand erhält, kann dies nach den einschlägigen IRS-Regeln als Einkommen angesehen werden. In Bezug auf die Person, die dem Steuerzahler das Geld gibt - oder es auf andere Weise ausgibt -, kann der Aufwand je nach Situation steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig sein.

Steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Aufwendungen

Ein zu versteuernder Aufwand ist steuerpflichtig. Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist eine häufig zu versteuernde Ausgabe für Unternehmen. Das Geld, das der Arbeitnehmer in seinem Gehaltsscheck vom Arbeitgeber erhält, unterliegt der Besteuerung. Der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer müssen das Einkommen dem IRS melden und Steuern darauf zahlen. Ein nicht steuerbarer Aufwand ist dagegen nicht steuerpflichtig. Wenn das eingegangene Geld nicht steuerpflichtig ist, gelten Probleme wie Quellensteuer und Berichterstattung im Allgemeinen nicht.

Beispiel: Umzug von Spesen

Die Michigan State University bietet die Erstattung von Umzugskosten für neue oder neu zugewiesene Fakultätsmitglieder an. Die Erstattung, die der Arbeitnehmer erhält, kann in Abhängigkeit von verschiedenen Faktoren steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig sein. Beispielsweise erlaubt das IRS einen Abzug für Umzugskosten, die für die Aufbewahrung von Eigentum und Besitz bis zu 30 Tagen anfallen. Es können andere Anforderungen gelten, zum Beispiel muss der Umzug bestimmte Entfernungsanforderungen erfüllen. Im Allgemeinen muss der Steuerzahler für den Umzug mindestens 80 Kilometer von seinem ursprünglichen Standort entfernt sein. Wenn MSU dem Mitarbeiter seine Lagerkosten erstattet und der Mitarbeiter die anderen Voraussetzungen für den Abzug von Umzugskosten erfüllt, ist die Erstattung ein nicht steuerbarer Aufwand von MSU. Wenn die Erstattung jedoch Ausgaben wie Verpflegung und Unterkunft abdeckt - Artikel, die nicht dem IRS-Umzugskostenabzug unterliegen -, ist die Erstattung steuerpflichtig, und MSU kann dem Mitarbeiter einen W-2-Bericht über den Erstattungsbetrag zur Verfügung stellen.

Nicht steuerpflichtige Aufwendungen

Im Gegensatz zu steuerpflichtigen Aufwendungen sind steuerfreie Aufwendungen nicht im steuerpflichtigen Einkommen eines Steuerpflichtigen enthalten. Laut IRS Tax Tip 2011-25 sind Geschenke, Arbeitnehmerentschädigungen und Unterhaltszahlungen für Kinder häufig anzutreffen. Da die Zahlungen nicht steuerpflichtig sind, kann die Person, die den Artikel als Aufwand erfasst, den Aufwand nicht abziehen. Ein Vater, der seiner Ex-Frau Unterhalt zahlt, kann keinen Abzug für die Zahlung erhalten, und die Zahlung gilt nicht als Einkommen in der Steuererklärung seiner Ex-Frau.

Andere Probleme

Die Feststellung, ob eine Ausgabe steuerpflichtig (und höchstwahrscheinlich für den Zahler und das Einkommen für den Zahlungsempfänger abzugsfähig) oder nicht steuerpflichtig ist, erfordert möglicherweise eine sorgfältige Analyse des Sachverhalts. Die IRS-Publikation 525 ist hilfreich. Wenn Sie jedoch die Antwort nicht kennen oder spezielle Fragen haben, sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden, bevor Sie selbst weitermachen.